الزكاة في النظام السعودي والفرق بين الزكاة والضريبة – طريقة حساب الزكاة

تُعد الزكاة في النظام السعودي ركيزة أساسية في السياسة المالية للمملكة، حيث تُستمد أحكامها من الشريعة الإسلامية وتُطبق وفقًا لنظام جباية الزكاة الصادر بالمرسوم الملكي رقم (17/2/28/8634) بتاريخ 29/6/1370هـ.  يهدف هذا النظام إلى تحقيق العدالة الاجتماعية والتكافل بين أفراد المجتمع من خلال تنظيم جباية الزكاة وتحديد آلياتها بوضوح وشفافية. 

في هذا المقال، نستعرض بشكل شامل ومحكم مجموعة من المحاور المهمة، بدءًا من شرح ما هو نظام الزكاة في السعودية، وبيان الفرق بين الزكاة والضريبة، مرورًا بتوضيح كيفية حساب الزكاة على الشركات، والتعريف بـ اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، ووصولًا إلى الإجراءات الخاصة بـ الاعتراض على قرارات الهيئة، ونظام الزكاة على الأصول العقارية

الزكاة في النظام السعودي

 تمثل الزكاة في النظام السعودي التزامًا شرعيًا ونظاميًا على المكلفين من المواطنين السعوديين والشركات المملوكة لهم بالكامل، حيث تنظمها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وفق نظام جباية الزكاة ولائحته التنفيذية.

و تُحتسب الزكاة بنسبة 2.5% من الوعاء الزكوي وتشمل الأموال التجارية والأسهم والعقارات المعدة للبيع. ويلزم النظام بتقديم الإقرارات إلكترونيًا، ويمنح آليات واضحة للاعتراض والتظلم. 

ما هو نظام الزكاة في السعودية؟

يُعتبر نظام جباية الزكاة في المملكة  الإطار التنظيمي الذي يحدد كيفية جمع الزكاة من الأفراد والشركات السعودية،

  تم إصدار هذا النظام بالمرسوم الملكي رقم (17/2/28/8634) بتاريخ 29/6/1370هـ، ويهدف إلى استيفاء الزكاة الشرعية من المواطنين السعوديين وفقًا لأحكام الشريعة الإسلامية.  

 تُشرف هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على تنفيذ هذا النظام، وتعمل على تطويره بما يتماشى مع التطورات الاقتصادية والاجتماعية في المملكة. 

الفرق بين الزكاة والضريبة في النظام السعودي

تعد الضريبة و الزكاة في النظام السعودي من الأدوات المالية المهمة، لكنهما تختلفان في الأساس الشرعي والتنظيمي والجهة المكلفة بالدفع كالآتي

• الأساس التشريعي: 

الزكاة تستند إلى الشريعة الإسلامية، بينما الضريبة تستند إلى الأنظمة واللوائح المعتمدة من المملكة.

• الجهة المكلفة بالدفع:

 الزكاة تُفرض على المسلمين أو الشركات المملوكة لهم بالكامل، بينما الضريبة تُفرض على جميع الأفراد والشركات المؤهلين، بغض النظر عن الديانة أو الجنسية. 

• الهدف: 

الزكاة تهدف إلى تحقيق التكافل الاجتماعي والعدالة الاقتصادية، بينما الضريبة تهدف إلى تمويل النفقات العامة للدولة. 

لذلك، فإن الضريبة و الزكاة في النظام السعودي تُكملان بعضهما البعض في تحقيق الأهداف المالية والاجتماعية  مع الحفاظ على التوازن بين الالتزامات الدينية والنظامية. 

إطلع أيضا على كل ما تحتاج معرفته عن الفوترة الإلكترونية في السعودية ٢٠٢٥: الدليل الكامل للمكلفين والعقوبات والربط مع الزكاة

كيفية حساب الزكاة على الشركات في السعودية

يخضع حساب الزكاة على الشركات في السعودية لتنظيم دقيق وضعته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بموجب نظام جباية الزكاة ولائحته التنفيذية.

 وتُفرض الزكاة على الشركات المملوكة بالكامل لمواطنين سعوديين أو خليجيين، ويُحتسب الوعاء الزكوي وهو الأساس الذي تُستخرج منه الزكاة  من خلال المعادلة التالية:

الوعاء الزكوي = الموجودات الزكوية – الخصوم المسموح بها

وتشمل الموجودات الزكوية على سبيل المثال:

• النقدية والأرصدة البنكية
• الذمم المدينة (الحسابات المستحقة)
• المخزون التجاري
• الاستثمارات المعدّة للبيع

بينما تُخصم من ذلك الالتزامات قصيرة الأجل والديون التجارية المستحقة والاحتياطيات المقبولة نظامًا.

بعد تحديد الوعاء الزكوي بدقة، تُطبّق عليه نسبة 2.5% سنويًا باعتبارها النسبة الشرعية للزكاة. وتلتزم الشركات بتقديم الإقرارات الزكوية إلكترونيًا من خلال البوابة الرسمية لهيئة الزكاة خلال المدة النظامية، وفي حال التأخر أو عدم الالتزام، تُفرض غرامات حسب ما تقرره الهيئة.

يمكنك أيضا الإطلاع على دليلك الشامل لفهم ضريبة القيمة المضافة في السعودية: النظام، التسجيل، التعديلات، والتأثيرات على الأفراد والمنشآت

اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة: بنود وتفاصيل

تُعد اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المرجع التنظيمي الذي يوضح الآليات التفصيلية لتطبيق أحكام نظام جباية الزكاة في السعودية. وتهدف اللائحة إلى تنظيم العلاقة بين الهيئة والمكلفين، وتحديد القواعد الإجرائية لحساب الزكاة، وتقديم الإقرارات، والتسوية، والاعتراض.

تشمل اللائحة مجموعة من البنود الرئيسية، أبرزها:

• تعريف الوعاء الزكوي وما يشمله من موجودات وخصوم.
• آلية احتساب الزكاة بنسبة 2.5% من صافي الوعاء الزكوي.
• ضوابط تقديم الإقرارات الزكوية، والمدة المحددة لتقديمها إلكترونيًا.
• المستندات الداعمة التي يجب على المكلف تقديمها عند الفحص.
• الجزاءات والغرامات التي تُفرض في حال التأخر أو الإخلال بالإقرارات أو تقديم بيانات غير صحيحة.
• إجراءات الاعتراض والتظلم، بدءًا من لجنة الفصل في المخالفات الزكوية، وحتى اللجان الاستئنافية المختصة.

تُجسّد هذه اللائحة التزام المملكة بضمان الشفافية والعدالة في تحصيل الزكاة، بما يتماشى مع مقاصد الشريعة الإسلامية، ويُحقق التوازن بين حقوق المكلفين وواجباتهم النظامية.

الاعتراض على قرارات هيئة الزكاة والدخل: الإجراءات والخطوات

يحق للمكلفين الاعتراض على قرارات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك المتعلقة بالزكاة خلال 60 يومًا من تاريخ تبليغهم بالقرار.

  يُقدم الاعتراض عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، من خلال الخطوات الآتية: 

• تقديم الاعتراض المبدئي:

 يتم ذلك عبر الحساب الإلكتروني للمنشأة في بوابة الهيئة، مع إرفاق المستندات الداعمة.

•  دراسة الهيئة للاعتراض: 

تقوم الهيئة بمراجعة الطلب وإصدار قرار خلال 90 يومًا، وإذا لم يتم الرد خلال هذه المدة يُعتبر الاعتراض مرفوضًا ضمنًا.

•  رفع التظلم إلى لجنة الفصل في المخالفات الزكوية والضريبية:

 إذا لم يقتنع المكلف برد الهيئة، يمكنه رفع تظلم رسمي إلى اللجنة المختصة خلال 30 يومًا من تاريخ الرفض.

•  الاستئناف أمام لجنة الاستئناف: 

في حال عدم الرضا بقرار اللجنة الابتدائية، يجوز الاستئناف أمام لجنة استئنافية خلال المدة النظامية.

تضمن هذه الإجراءات حفظ حقوق المكلفين وتمكينهم من الدفاع عن موقفهم النظامي بطريقة مؤسسية قائمة على الأدلة والمستندات

يمكنك أيضا التعرف على كيفية تقديم الإقرار الضريبي في السعودية: دليلك الشامل خطوة بخطوة

الزكاة على الأصول العقارية في السعودية

تُخضع الأصول العقارية ل الزكاة في النظام السعودي إذا كانت معدة للتجارة أو الاستثماروتُحسب الزكاة على قيمة العقارات وفقًا للمعايير المحددة في اللائحة التنفيذية وتُستثنى العقارات المستخدمة لأغراض شخصية أو غير معدة للتجارة من الزكاة.

  تُحدث الهيئة اللائحة التنفيذية بانتظام لتوضيح الأحكام المتعلقة بالعقارات، بما في ذلك المشاريع العقارية تحت الإنشاء.  

 خاتمة

تمثل الزكاة في النظام السعودي ركيزة محورية في السياسات المالية والاجتماعية للمملكة، حيث تجمع بين الامتثال لأحكام الشريعة الإسلامية والتنظيم المؤسسي الذي يضمن العدالة والشفافية في التحصيل و من خلال الأطر النظامية التي تضعها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك يتم تنظيم عملية جباية الزكاة بشكل يكفل حماية حقوق المكلفين ويُعزز من دور الزكاة في دعم المصارف الشرعية وتحقيق التنمية الوطنية  ،في هذا المقال، تناولنا التعريف بنظام الزكاة في السعودية، والفرق الجوهري بين الزكاة والضريبة، وطريقة احتساب الزكاة على الشركات، بالإضافة إلى استعراض لبنود اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة، وإجراءات الاعتراض على قرارات الهيئة، وأبرز ما يجب معرفته بخصوص الزكاة على الأصول العقارية. 

الأسئلة الشائعة