قام نظام ضريبة الدخل في السعودية الصادر بموجب المرسوم الملكي رقم م/1 بتاريخ 15 / 1 / 1425 بفرض ضريبة على الراتب الشخصي الخاص بالأشخاص وأيضا يفرض على قيمة الربح الذي يتم الحصول على عليه من استثمار رؤوس الأموال وكذلك قيمة المبالغ التي تفرض عليها الضريبة.
الأشخاص الخاضعون للضريبة في السعودية
سنتعرف على الأشخاص الخاضعين للضريبة في السعودية كما يلي:
- شركة الأموال الناشئة عن حصص الشركاء الأجانب وليس السعوديين.
- الوافد المقيم في المملكة يقوم بممارسة النشاط التجاري في المملكة.
- المقيم الذي يقوم بممارسة النشاط عبر منشأة دائمة.
- الفرد الغير مقيم الذي يملك دخل آخر من المصادر الخاصة بالمملكة يخضع للضرائب.
- الفرد الذي يعمل في المجال الخاص باستثمار الغاز الطبيعي.
- الشخص الذي يقوم بإنتاج الزيت وكذلك المواد الهيدروكربونية.
شروط اعتبار الشخص الطبيعي مقيم في السعودية في السنة الضريبية؟
يعتبر الشخص الطبيعي مقيم في السعودية في السنة الضريبية في حالة توافر الشروط التالية:
- في حالة كان يمتلك الشخص المقيم سكن دائم خاص به وأن يقيم داخل المملكة مدة لا تقل مجموعها عن 30 يوم في السنة الضريبية.
- أن يقيم الشخص المقيم في المملكة لمدة 183 يوم في السنة الضريبية.
- تعتبر إقامة جزء من اليوم في المملكة إقامة يوم ولكن إذا كان المقيم في حالة عبور بين نقطتين خارج المملكة لا تعد إقامة.
الشركة المقيمة في السعودية خلال السنة الضريبية
تعتبر الشركة مقيمة في المملكة أثناء السنة الضريبية في حالة توافر الشرطين التاليين:
- في حالة كانت المنشأة تخضع لنظام الشركات.
- أن تكون إدارة الشركة بالكامل في المملكة.
قد يهمك أيضا معرفة : الضريبة العقارية في السعودية و طريقة الاستعلام عن ضريبة التصرفات العقارية
ماهو الدخل الخاضع للضريبة؟
الدخل الخاضع للضريبة يشمل جميع أنواع الإيرادات والأرباح والمكاسب الناتجة عن ممارسة النشاط، بغض النظر عن شكلها أو طريقة دفعها. يتضمن ذلك الأرباح الرأسمالية وأي إيرادات عرضية، مع خصم الدخل المعفى من الضريبة.
الدخل المعفى من الضريبة
تُعفى من ضريبة الدخل الأنواع التالية من الدخول:
- المكاسب الرأسمالية الناتجة عن بيع الأوراق المالية المتداولة في السوق المالية السعودية، وفقًا للضوابط المحددة في اللائحة.
- الأرباح الناتجة عن بيع الممتلكات التي لا تُعتبر جزءًا من أصول النشاط التجاري.
كيفية تقديم إقرار ضريبة الدخل
يقدم الإقرار الضريبي إلكترونيا عبر بوابة الخدمات الإلكترونية من خلال القيام بالآتي:
- أولا يجب عليك البحث عن خدمات ضريبة الدخل.
- بعد ذلك قم بتحديد الإقرارات.
- وحدد إقرار ضريبة الدخل.
- ثم اكتب كافة المعلومات الخاصة بالإقرار واضغط على تبويب تقديم.
- سوف ترسل لك رسالة عبر البريد الإلكتروني توضح قيمة ضريبة الدخل.
- وأخيرا عليك القيام بدفع قيمة الضريبة إلكترونيا في فترة السماح المتاحة.
إجراءات التسجيل في ضريبة الدخل
يمكن التسجيل في ضريبة الدخل التابعة لموقع هيئة الزكاة والدخل إلكترونيا من خلال اتباع مجموعة الخطوات التالية:
- أولا قم بالبحث عن الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة وقم بتسجيل الدخول به.
- بعد ذلك يجب عليك التسجيل في ضريبة الدخل.
- اكتب كافة المعلومات الخاصة بك وقدم جميع المستندات المطلوبة في عملية التسجيل.
- بعدما تقوم الهيئة والاطلاع على الطلب ومراجعته والموافقة عليه ترسل لك الشهادة الضريبية ورقم المعاملة.
أشكال وطرق التهرب الضريبي
سنوضح لكم أشكال وطرق التهرب الضريبي كما يلي:
- في حال القيام بكتمان جميع المعلومات الخاصة بالنشاط كليا ليصعب على وزارة المالية الوصول إلى أي معلومة وبالتالي يقوم بالتهرب من دفع الضرائب.
- القيام بعدم إظهار أرقام الأعمال في كافة معلومات مكلفي ضرائب الأرباح.
- العمل على زيادة كل من تكاليف السلع وأجور العمال بطريقة وهمية لتصبح قيمة الأرباح قليلة ويتم دفع ضرائب قليلة.
- تقليل أسعار بيع السلع وكذلك تقليل قيمة فواتير الاستيراد لتصبح قيمة المواد المستوردة قليلة للتهرب الضريبي من دفع الجمارك.
- كتابة أسماء المستوردين للسلع المستوردة ولا يوجد لها علاقة بالتجارة والاستيراد بهدف التهرب من دفع الضريبة.
- عدم القيام بدفع ضرائب رواتب العاملين في كل من المصانع والشركات لتقليل التكلفة التي يتم فرضها على صاحب العمل.
- عدم المكلفون بالتأخير في دفع الضريبة لعدة أعوام لكي يتم استخدام الضريبة في فترة التأخير كوسيلة للربح.
في ختام مقالنا تعرفنا على ضريبة الدخل في السعودية وشروط الخضوع للضريبة | معلومات وحقائق مفيدة 2024 ومتى يعد الشخص الطبيعي مقيم في السعودية في السنة الضريبية؟ والشركة المقيمة في السعودية خلال السنة الضريبية وإجراءات التسجيل في ضريبة الدخل وأشكال وطرق التهرب الضريبي.
