يُعَدُّ نظام ضريبة الدخل السعودي من الأدوات المالية الأساسية التي تُسهم في تعزيز الإيرادات الحكومية ودعم التنمية الاقتصادية، حيث يهدف هذا النظام إلى تنظيم وتحديد الآليات التي يتم من خلالها فرض وجمع ضريبة الدخل من الأفراد والشركات، مع مراعاة تحقيق العدالة الضريبية وتعزيز الامتثال الضريبي.
وفي هذا المقال سوف نتناول هذا الموضوع المهم من كل جوانبه كدليلًا شاملًا عن ضريبة الدخل وتعريفها والفئات والدخول الخاضعة للضريبة والفئات والدخول الغير خاضعة لها ، وكذلك سوف نتناول كيفية حساب ضريبة الدخل والنسب المقررة للضريبة وخطوات التسجيل في ضريبة الدخل وتقديم الإقرار الضريبي
نظام ضريبة الدخل السعودي
نظام ضريبة الدخل السعودي هو الإطار القانوني الذي ينظم كيفية فرض وتحصيل ضريبة الدخل في المملكة العربية السعودية
وقد صدر بموجب المرسوم الملكي رقم (م/1) وتاريخ 15/1/1425هـ (الموافق 2004م)، ويتم تحديثه بحسب الحاجة عبر اللوائح التنفيذية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
تعريف ضريبة الدخل
ضريبة الدخل في السعودية هي ضريبة تُفرض على صافي دخل الأشخاص الاعتباريين غير السعوديين (مثل الشركات الأجنبية) الذين يمارسون نشاطًا في المملكة، وكذلك على حصة الشركاء غير السعوديين في الشركات المختلطة
وتُعرف هذه الضريبة بأنها جزء من نظام الزكاة والضرائب الذي تنظمه الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)
تعرف على ضريبة الدخل في السعودية | طريقة تقديم إقرار ضريبة الدخل
الفئات الخاضعة لضريبة الدخل
حدد نظام ضريبة الدخل السعودي الفئات الخاضعة للضريبة ، حيث تُفرض بشكل رئيسي على الأشخاص غير السعوديين والأنشطة الأجنبية داخل المملكة وفيما يلي الفئات الرئيسية الخاضعة للضريبة:
- الأشخاص غير المقيمين :
أي شخص أجنبي يمارس نشاطًا داخل المملكة من خلال منشأة دائمة تخضع أرباحه لضريبة الدخل على أساس الدخل المتحقق من المملكة فقط
- الأشخاص الاعتباريون غير السعوديين :
تطبق ضريبة الدخل على الشركات غير السعودية التي تمارس أعمالاً أو لديها منشآت في السعودية وكذلك فروع الشركات الأجنبية العاملة داخل المملكة.
- الشركاء غير السعوديين في شركات مختلطة:
إذا كانت الشركة مملوكة جزئيًا لسعوديين وجزئيًا لأجانب، يُفرض على نصيب الأجانب ضريبة دخل، بينما يخضع نصيب السعوديين للزكاة.
- شركات النفط والغاز والمعادن :
تُعامل معاملة خاصة وتخضع لنسب ضريبية أعلى (تصل إلى 85%) بسبب طبيعة نشاطها بموجب عقود الامتياز أو الاستثمار مع الدولة
- الأفراد المقيمون الذين يحققون دخلاً من مصادر داخل المملكة العربية السعودية :
مثل الأجانب الذين يحصلون على دخل من استثمارات داخل المملكة دون أن يكون لديهم منشأة دائمة.
الدخول الخاضعة لضريبة الدخل
يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع الإيرادات والمكاسب الناتجة عن ممارسة النشاط، بما في ذلك:
- الأرباح الرأسمالية.
- الإيرادات العرضية.
- عوائد الاستثمارات.
- أرباح بيع الأصول.
- إيرادات تأجير الممتلكات.
الفئات غير الخاضعة لضريبة الدخل
وفقًا ل نظام ضريبة الدخل السعودي تطبَّق الضريبة فقط على الأنشطة التجارية والاستثمارية التي يقوم بها غير السعوديين أو الشركات ذات الملكية الأجنبية ولا يخضع لها كلًا من :
- الأفراد السعوديون:
لا تُفرض عليهم ضريبة دخل، بل يخضعون لـ الزكاة الشرعية
- مواطنو دول مجلس التعاون الخليجي:
يُعاملون معاملة السعوديين في حال امتلاكهم شركات أو ممارسة أنشطة داخل المملكة.
- الشركات المملوكة بالكامل لسعوديين أو خليجيين:
لا تدفع ضريبة دخل، بل تخضع لنظام الزكاة.
الدخول غير الخاضعة لضريبة الدخل
كما تناولنا الأشخاص غير الخاضعين لضريبة الدخل ، سوف نتناول في هذه الجزيية الدخول الغير خاضعة للضريبة وهي كالآتي:
- الرواتب والأجور والمكافآت الشخصية:
لا تخضع لضريبة الدخل سواء للسعوديين أو الأجانب.
- الدخل الناتج عن الاستثمار في الأسهم المحلية المدرجة:
الأرباح الرأسمالية المترتبة على بيع الأسهم في السوق السعودي غير خاضعة للضريبة.
- الأرباح أو الفوائد من الحسابات البنكية الشخصية:
لا تخضع فوائد وأرباح الحسابات البنكية الشخصية لضريبة الدخل
- الهبات و الجوائز والإرث:
لا تُعد الهبات والجوائز والإرث من الدخول الخاضعة للضريبة.
- إيرادات العقارات الشخصية غير المؤجرة أو المعدة للسكن الشخصي:
لا تخضع هذه الإيرادات لضريبة الدخل
يمكنك أيضا الإطلاع على الضريبة العقارية في السعودية
حساب ضريبة الدخل في السعودية
يتم حساب ضريبة الدخل في السعودية عن طريق الخطوات التالية:
تحديد إجمالي الدخل
ويشمل ذلك كافة الأرباح والإيرادات الناتجة عن ممارسة النشاط
تحديد صافي الدخل
صافي الدخل = الإيرادات – التكاليف والمصروفات المقبولة نظامًا
مثال:
الإيرادات = 5,000,000 ريال
المصاريف = 3,000,000 ريال
صافي الدخل = 2,000,000 ريال
تطبيق نسبة ضريبة الدخل
حيث تُفرض ضريبة الدخل كنسبة على صافى الدخل وتختلف هذه النسبة وفقًا لنوع النشاط
نسبة ضريبة الدخل في السعودية
وفقًا ل نظام ضريبة الدخل السعودي تختلف نسبة الضريبة حسب نوع النشاط والجهة الخاضعة لها، وإليك التفاصيل:
النسبة العامة
النسبة العامة لضريبة الدخل هي 20% ويتم تطبيقها على الشركات الأجنبية العاملة في السعودية وحصة الشركاء غير السعوديين في الشركات المختلطة.
الأنشطة الخاصة
وتخضع هذه الأنشطة لنسب أعلى من الضريبة كالآتي :
قطاع النفط والغاز:
تتراوح النسبة بين 30% إلى 85% بحسب حجم الإنتاج والاستثمار وطبيعة العقد (امتياز، مشاركة)
الأنشطة التعدينية
تخضع لنظام ضريبة الدخل، بنسبة 20% (غالبًا)، ما لم يُنص على غير ذلك في رخصة الاستثمار.
ضريبة الاستقطاع
تُخصم عند دفع مبالغ لمقيمين خارج المملكة كالآتي:
- 15% توزيعات أرباح.
- 15% خدمات استشارية.
- 15% رسوم الترخيص.
وتختلف النسبة حسب نوع الدفعة، والاتفاقيات الضريبية بين الدول
خطوات التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
يتم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عن طريق اتباع الخطوات التالية:
- الدخول إلى منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- إذا لم يكن لديك حساب قم بإنشاء حساب جديد عن طريق الضغط على أيقونة
“مكلف جديد” وتسجيل البيانات المطلوبة (سجل تجاري، رقم الهوية، بريد إلكتروني، وباقى البيانات المطلوبة)
- إذهب إلى الخدمات العامة واختر تسجيل في ضريبة الدخل.
- أدخل بيانات المنشأة (نوع الكيان، النشاط، تاريخ بدء النشاط، الشركاء…).
- حدد نوع الضريبة (دخل، زكاة، أو مختلط).
- إرفق المستندات المطلوبة (مثل السجل التجاري وعقد التأسيس إن لزم).
بعد المراجعة، ستتلقى شهادة تسجيل ضريبة الدخل إلكترونيًا.
خطوات تقديم الإقرار الضريبي في السعودية
يتم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا عن طريق اتباع الخطوات التالية:
- تسجيل الدخول إلى حسابك في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
- من القائمة الرئيسية، اختر الخدمات > الإقرارات > تقديم إقرار ضريبة الدخل.
- اختر السنة المالية المعنية.
- املأ نموذج الإقرار بالآتي:
- الإيرادات.
- المصاريف.
- صافي الدخل.
- الخسائر المرحّلة (إن وجدت).
- الضريبة المستحقة.
- إرفاق المستندات المالية (مثل القوائم المالية المدققة إذا لزم).
- مراجعة الإقرار والتأكد من صحة البيانات المدخلة ثم تقديم الطلب
- سداد مبلغ الضريبة المستحق ويمكن الدفع مباشرةً عبر رقم الفاتورة في خدمة سداد.
تعرف أيضا على ضريبة التصرفات العقارية في السعودية
عقوبة عدم التسجيل في ضريبة الدخل في السعودية
وفقًا ل نظام ضريبة الدخل السعودي يتم توقيع غرامات مالية فى الحالات الآتية :
- عدم التسجيل في ضريبة الدخل:
تُفرض غرامة مالية على المكلف الذي يتأخر في التسجيل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ولكن وفقًا لبعض المبادرات تم إعفاء المكلفين من هذه الغرامة بشرط تقديم جميع الإقرارات الضريبية المستحقة وسداد أصل الضريبة
- عدم تقديم الإقرار الضريبي في الموعد المحدد:
تُفرض غرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة التي كان يجب الإقرار بها، وذلك بحسب مدة التأخير في تقديم الإقرار.
- عدم سداد الضريبة المستحقة في الوقت المحدد:
يتم فرض غرامة على التأخير في السداد بنسبة 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه يتم فيه التأخير.
- تقديم مستندات أو معلومات غير صحيحة:
إذا قدم المكلف إقرارًا خاطئًا أو معلومات غير دقيقة أدت إلى تقليل الضريبة المستحقة، تُفرض غرامة تعادل 50% من الفرق بين الضريبة المحسوبة والضريبة الفعلية.
- التهرب الضريبي:
تصل العقوبة إلى غرامة لا تقل عن قيمة الضريبة المستحقة ولا تزيد على ثلاثة أمثال قيمة السلع أو الخدمات محل التهرب.
الجدير بالذكر أنه في بعض الفترات، تطلق الهيئة مبادرات لإعفاء المكلفين من بعض الغرامات بشرط تصحيح أوضاعهم. كما يُنصح جميع المكلفين بالالتزام بتقديم الإقرارات وسداد المستحقات في مواعيدها لتفادي العقوبات
وفي الختام يتضح أن نظام ضريبة الدخل في السعودية يمثل المنظم الرئيسي للعلاقة بين المملكة والمكلفين غير السعوديين من الأفراد والشركات كما يحدد النظام الفئات والدخول الخاضعة وغير خاضعة للضريبة وكيفية حساب مقدار ونسبة ضريبة الدخل ، وهو ما تناولناه في هذا المقال الذي بين أيديكم ، كما تناولنا أيضًا خطوات التسجيل في ضريبة الدخل وكيفية تقديم الإقرار الضريبي في المملكة
ولذا فإن الالتزام بالأنظمة والتعليمات الضريبية، والتسجيل وتقديم الإقرارات في الوقت المحدد، لا يعكس فقط الامتثال القانوني، بل يساهم أيضًا في بناء بيئة استثمارية موثوقة وجاذبة داخل المملكة.
لا توجد تعليقات